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Si tienes ingresos en Argentina y a la vez resides o tributas en España, hay una pregunta que conviene resolver cuanto antes: ¿vas a pagar impuestos por el mismo ingreso en los dos países? La respuesta correcta es que no debería ocurrir, y existe un instrumento legal pensado precisamente para evitarlo: el convenio para evitar la doble imposición entre España y Argentina.
El problema es que muchos empresarios y profesionales argentinos descubren este convenio cuando ya han tributado dos veces, o cuando un contador en Argentina les advierte tarde sobre una situación que ya estaba mal estructurada. Es exactamente el tipo de aviso de último momento que en Greconsult intentamos anticipar desde el primer día.
Esta guía explica qué establece el convenio vigente entre ambos países, cómo afecta a dividendos y otras rentas habituales, y qué errores conviene evitar si operas o resides entre España y Argentina.
Qué es el convenio de doble imposición y por qué existe
Un convenio para evitar la doble imposición es un acuerdo bilateral entre dos países que reparte el derecho a gravar determinadas rentas, evitando que la misma renta tribute dos veces en ambos territorios. Sin un convenio de este tipo, una empresa o persona con actividad en ambos países podría enfrentarse a tipos combinados muy superiores a los que pagaría operando solo en uno de ellos.
España y Argentina cuentan con convenio en vigor desde el 1 de enero de 2013, firmado en Buenos Aires el 11 de marzo de 2013 y ratificado mediante el instrumento publicado en el BOE (BOE-A-2014-373). Este convenio sustituyó al firmado en 1992, que Argentina había denunciado unilateralmente, dejando un período sin cobertura que el nuevo texto cerró con efectos retroactivos desde 2013.
Qué tipos de renta cubre el convenio
El convenio abarca un conjunto amplio de hechos imponibles entre ambos países, entre ellos:
- Rentas inmobiliarias.
- Beneficios empresariales.
- Dividendos, intereses y cánones.
- Rentas del trabajo y rentas de profesionales independientes.
- Ganancias de capital.
- Patrimonio.
No todas las rentas se tratan igual: cada categoría tiene sus propias reglas de reparto entre el país de residencia y el país de origen de la renta.
Dividendos: el límite del 10% y del 15%
Los dividendos son una de las rentas que más dudas generan en operaciones entre España y Argentina, especialmente para holdings o grupos empresariales con presencia en ambos países.
El convenio establece límites máximos de imposición en el país de origen de los dividendos:
| Supuesto | Límite máximo de retención en origen |
|---|---|
| Sociedad que posee directamente al menos el 25% del capital de la pagadora | 10% |
| Resto de casos (participación inferior al 25%) | 15% |
Estos límites significan que, aunque el país de origen del dividendo (por ejemplo, Argentina, si la sociedad pagadora es argentina) pueda exigir una retención, esa retención no puede superar el porcentaje correspondiente según el grado de participación. El país de residencia del beneficiario (España, en el caso de un residente fiscal español) reconoce después un crédito por ese impuesto ya pagado, evitando la doble tributación sobre la misma renta.
Cómo se elimina la doble imposición en cada país
El convenio resuelve la doble imposición mediante el método de imputación o crédito fiscal, aplicado de forma distinta en cada Estado:
- En España, el residente fiscal que haya tributado en Argentina por una renta determinada puede deducir en su declaración española el impuesto ya pagado en Argentina, dentro de los límites establecidos.
- En Argentina, el residente fiscal argentino reconoce, como crédito contra su impuesto nacional a la renta, el monto del impuesto efectivamente pagado en España, también con límites y condiciones específicas (entre ellas, mantener la participación en la sociedad pagadora de dividendos de forma ininterrumpida durante los dos años anteriores al pago, en el caso de dividendos entre sociedades vinculadas).
El resultado práctico es que la renta tributa, en conjunto, al tipo más alto entre los dos países, pero nunca acumulando ambos tipos por separado sobre el mismo ingreso.
El caso habitual: empresario argentino con sociedad o ingresos en España
El supuesto que vemos con más frecuencia en Greconsult es el de un empresario argentino que constituye sociedad en España (proceso que explicamos en nuestra guía para abrir empresa en España siendo argentino), o que se traslada a dirigirla personalmente, manteniendo a la vez ingresos, participaciones o rentas en Argentina.
En estos casos conviene revisar, antes de cualquier movimiento, varios puntos:
- Dónde se considera tu residencia fiscal según las reglas del convenio, si existiera conflicto entre ambos países.
- Cómo tributan los dividendos que recibas de tu sociedad argentina si ya eres residente fiscal en España.
- Si tu traslado a España puede combinarse con la Ley Beckham, cuyo régimen especial interactúa con la fiscalidad internacional y conviene analizar de forma conjunta, no por separado.
Por qué conviene revisarlo antes de mover dinero, no después
El error más costoso que vemos no es desconocer el convenio, sino aplicarlo mal por no anticiparlo. Distribuir un dividendo, vender una participación o trasladar residencia fiscal sin haber revisado antes qué dice el convenio para ese supuesto concreto puede generar una retención superior a la debida, o una doble tributación que después es difícil de corregir a posteriori.
La planificación previa, antes de la operación, es siempre más sencilla y más económica que la corrección después de haber tributado de forma incorrecta en alguno de los dos países.
Greconsult: fiscalidad internacional con criterio España-Argentina
Operar entre España y Argentina exige conocer no solo la normativa de cada país por separado, sino cómo interactúan entre sí a través del convenio vigente.
En Greconsult, con más de 50 años de experiencia y trabajo activo con grupos argentinos y chilenos, ayudamos a estructurar la fiscalidad de empresarios y sociedades con actividad en ambos países, antes de que la operación se ejecute.
Si tienes ingresos, sociedad o planes de traslado entre España y Argentina, conviene revisarlo con tiempo. Solicita tu videollamada de diagnóstico o descarga nuestra guía de errores frecuentes en fiscalidad internacional.
Preguntas frecuentes sobre la doble imposición España-Argentina
¿Desde cuándo está vigente el convenio actual entre España y Argentina?
El convenio firmado el 11 de marzo de 2013 está vigente desde el 1 de enero de 2013, con efectos retroactivos a esa fecha para evitar cualquier vacío de cobertura tras la denuncia del convenio anterior por parte de Argentina.
¿Qué retención máxima se aplica a los dividendos entre España y Argentina?
El límite es del 10% si la sociedad beneficiaria posee directamente al menos el 25% del capital de la sociedad pagadora, y del 15% en el resto de los casos.
¿El convenio evita automáticamente la doble imposición, o hay que hacer algo?
No es automático. Hay que aplicar correctamente el método de crédito fiscal en la declaración correspondiente de cada país, aportando la documentación que acredite el impuesto ya pagado en el otro Estado. Una mala aplicación puede generar doble tributación efectiva aunque el convenio exista.
Si soy residente fiscal en España, ¿puedo deducir el impuesto pagado en Argentina?
Sí, dentro de los límites que establece el convenio y la normativa española, puedes deducir en tu declaración en España el impuesto ya satisfecho en Argentina sobre la misma renta, evitando así la doble tributación.
¿La Ley Beckham afecta a cómo tributan mis ingresos argentinos si me traslado a España?
Sí, puede afectar de forma relevante, porque el régimen de impatriados tiene reglas propias sobre qué rentas tributan en España y cuáles no. Conviene analizar la Ley Beckham y el convenio de doble imposición de forma conjunta, no como dos cuestiones separadas.
