Modelo 303 del IVA: qué es, cómo se presenta y plazos trimestrales

Cada trimestre, empresas y autónomos tienen una cita fija con Hacienda: el modelo 303 del IVA. Es la declaración trimestral del IVA en la que se liquida la diferencia entre el IVA repercutido en las facturas de venta y el IVA soportado en las facturas de gastos.

En Greconsult te explicamos qué es el modelo 303, quién está obligado a presentarlo, cómo se calcula el resultado y cuáles son los plazos de presentación del modelo 303 en el calendario fiscal del IVA de 2026.

Qué es el modelo 303 del IVA

El modelo 303 es la autoliquidación periódica del IVA. En ella se declara el IVA que la empresa ha cobrado a sus clientes (IVA devengado) y se resta el IVA que ha pagado a sus proveedores y que puede deducirse (IVA deducible).

Además de las cuotas, en el modelo 303 se informan las bases de las operaciones intracomunitarias, las exportaciones, las operaciones no sujetas, la ventanilla única y las operaciones con inversión del sujeto pasivo. Su equivalente anual es el modelo 390, el resumen de todas las autoliquidaciones del ejercicio.

Quién está obligado a presentar el modelo 303

Debe presentar el modelo 303 cualquier empresario o profesional que desarrolle una actividad sujeta a IVA, con independencia de su forma jurídica. Esto incluye:

• Sociedades (SL, SA, cooperativas, sociedades civiles) y asociaciones.
• Autónomos que realizan operaciones sujetas a IVA.
• Arrendadores de inmuebles y promotores inmobiliarios.

La obligación existe aunque el resultado sea a ingresar, a cero o negativo, e incluso en trimestres sin actividad. Quedan fuera las actividades exentas de IVA, como los servicios sanitarios, educativos o formativos.

Plazos de presentación del modelo 303

Según la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, los plazos del IVA trimestral son los siguientes:

Fuente: Sede Electrónica de la AEAT, plazos de presentación del modelo 303.

Si el último día del plazo cae en sábado o en otro día inhábil, la fecha límite se traslada al día hábil inmediato posterior. Si quieres domiciliar el pago, el plazo termina antes: hasta el día 15 en los tres primeros trimestres.

Declaración mensual del IVA

Algunas empresas no presentan el modelo 303 cada trimestre, sino cada mes. Es el caso, entre otros, de quienes están inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA). En la autoliquidación mensual, el plazo es del 1 al 30 del mes siguiente, salvo la de enero, que puede presentarse hasta el último día de febrero.

Cómo calcular el IVA a pagar en el modelo 303

La lógica del modelo es sencilla: IVA devengado menos IVA deducible. Si el IVA repercutido supera al soportado, el resultado es a ingresar; si es inferior, queda a compensar en los siguientes periodos o, en su caso, a devolver.

En el bloque de IVA devengado se declaran, entre otras, las operaciones en régimen general del IVA (base, tipo y cuota), las adquisiciones intracomunitarias, las operaciones con inversión del sujeto pasivo, las modificaciones de bases y cuotas y el recargo de equivalencia (5,2 % para el tipo del 21 %, 1,4 % para el 10 % y 0,5 % para el 4 %).

En el bloque de IVA deducible se incluyen las cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes, en bienes de inversión, en importaciones y en adquisiciones intracomunitarias, además de las rectificaciones de deducciones y la regularización de bienes de inversión.

Cómo rellenar y presentar el modelo 303

Desde enero de 2023, con la Orden HFP/1395/2021, ya no es posible presentar el modelo 303 en papel. La presentación es telemática, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, con DNI electrónico o Cl@ve PIN.

Las sociedades anónimas y limitadas, las grandes empresas y los grandes contribuyentes deben utilizar certificado o firma electrónica. Para cómo rellenar el modelo 303 sin errores, lo más importante es partir de unos libros registro de IVA cuadrados con la contabilidad antes de trasladar las cifras a cada casilla.

Qué pasa si no presentas el modelo 303 a tiempo

Presentar fuera de plazo tiene coste, aunque sea menor si lo regularizas por iniciativa propia, antes de cualquier requerimiento de Hacienda:

• Recargo del 1 % más un 1 % adicional por cada mes completo de retraso.
• Pasados 12 meses, el recargo es del 15 %, más intereses de demora.

Si es Hacienda quien detecta la falta de ingreso, se aplican sanciones por no presentar el modelo 303 según la Ley General Tributaria: 50 % de la cuota dejada de ingresar si la infracción es leve, 100 % si es grave y 150 % si es muy grave.

Por qué conviene delegar la gestión del IVA en la empresa

Con más de 50 años acompañando a empresas en Madrid, en Greconsult nos encargamos de la gestión del IVA en la empresa de principio a fin: revisamos las facturas emitidas y recibidas, cuadramos los libros registro, preparamos el modelo 303 de cada trimestre y el modelo 390 anual, y te avisamos con tiempo de cada vencimiento.

Si quieres despreocuparte del IVA trimestral y tener la seguridad de que cada autoliquidación está bien calculada, en la asesoría fiscal de Greconsult en Madrid revisamos tu caso y te acompañamos en cada plazo.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 303 del IVA

¿Qué es el modelo 303?

Es la autoliquidación periódica del IVA, normalmente trimestral, en la que empresas y autónomos declaran la diferencia entre el IVA repercutido en sus ventas y el IVA soportado deducible en sus gastos.

¿Cuál es el plazo de presentación del modelo 303 del tercer trimestre de 2026?

Del 1 al 20 de octubre de 2026. Si domicilias el pago, el plazo termina el 15 de octubre.

¿Hay que presentar el modelo 303 si no ha habido actividad?

Sí. Si estás dado de alta en una actividad sujeta a IVA, debes presentarlo en todos los periodos, aunque el resultado sea cero.

¿Qué diferencia hay entre el modelo 303 y el modelo 390?

El modelo 303 es la autoliquidación periódica (trimestral o mensual) y el modelo 390 es el resumen anual del IVA, que recoge la información de todas las autoliquidaciones presentadas en el ejercicio.

¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo?

Si lo presentas antes de que Hacienda te lo requiera, se aplica un recargo del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso, y del 15 % más intereses pasados 12 meses. Si lo detecta Hacienda, pueden imponerse sanciones del 50 % al 150 % de la cuota.